¿Cuáles son los impuestos en Perú?
Entender cómo tributa un negocio debe pagar en Perú es crucial para la planificación financiera y la conformidad legal, por esa razón, te presentamos los principales impuestos que afectan a las empresas peruanas.
1. Impuesto a la renta (IR)
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría:
Este impuesto grava las ganancias obtenidas por las empresas. La tasa varía según el régimen tributario al que pertenezca el negocio:
- Régimen general: La tasa es del 29.5% sobre las utilidades netas.
- Régimen MYPE Tributario (RMT): Para pequeñas y medianas empresas, la tasa es progresiva: 10% sobre las primeras 15 UIT (Unidades Impositivas Tributarias) y 29.5% sobre el excedente.
Impuesto a la Renta de Segunda Categoría:
Grava las ganancias de capital, como la venta de acciones o propiedades, con una tasa del 6.25%.
2. Impuesto General a las Ventas (IGV)
El IGV es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios. La tasa general es del 18%, que incluye un 16% de IGV y un 2% de Impuesto de Promoción Municipal (IPM). Las empresas deben incluir este impuesto en el precio de venta y luego remitirlo a la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria).
3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
El ISC se aplica a ciertos bienes de consumo considerados no esenciales o perjudiciales para la salud, como bebidas alcohólicas, cigarrillos y combustibles. La tasa varía dependiendo del producto específico y su impacto en la salud y el medio ambiente.
4. Impuesto a la Distribución de Dividendos
Este impuesto se aplica a los dividendos distribuidos por empresas a sus accionistas. La tasa es del 5% y se retiene en la fuente, lo que significa que la empresa debe deducir este impuesto antes de realizar la distribución.
5. Contribuciones a la Seguridad Social
Las empresas deben contribuir al sistema de seguridad social por sus empleados. Estas contribuciones incluyen:
- Essalud: La tasa es del 9% del salario bruto del empleado.
- Sistema Privado de Pensiones (SPP) o Sistema Nacional de Pensiones (SNP): Las contribuciones varían entre el 10% y el 13% del salario bruto, dependiendo del sistema al que esté afiliado el empleado.
6. Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)
El RER está diseñado para pequeñas empresas con ingresos netos anuales que no superen las 1700 UIT. Las tasas impositivas en este régimen son más bajas y simplificadas:
- 1.5% de los ingresos netos mensuales.
- 10% sobre las rentas netas anuales.
7. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
El NRUS es un régimen tributario simplificado para microempresas y trabajadores independientes. Aplica a negocios con ingresos anuales que no superen las 100 UIT y que no contraten más de 10 trabajadores. Las tasas son fijas y se pagan mensualmente:
- Categoría 1: S/ 20 mensuales para ingresos hasta S/ 5,000.
- Categoría 2: S/ 50 mensuales para ingresos entre S/ 5,001 y S/ 8,000.
8. Impuesto Predial
El impuesto predial grava la propiedad de bienes inmuebles y se paga anualmente a las municipalidades. La tasa varía según el valor del inmueble:
- 0.2% para propiedades hasta 15 UIT.
- 0.6% para propiedades entre 15 UIT y 60 UIT.
- 1% para propiedades que excedan 60 UIT.
9. Impuesto de Alcabala
Este impuesto se aplica a la transferencia de propiedades inmuebles y lo paga el comprador. La tasa es del 3% sobre el valor del inmueble, con una deducción de 10 UIT.
10. Otros impuestos y contribuciones
Derechos arancelarios: Gravan la importación de bienes y varían según el tipo de producto y su origen.
Contribuciones municipales: Incluyen tasas por servicios públicos como limpieza y seguridad, y se pagan a las municipalidades.
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