Deducciones de impuesto de renta para trabajadores e independientes
ACTUALIZACIÓN: Eliminar este beneficio tributario. Más información aquí.
Los trabajadores dependientes e independientes tenemos la posibilidad de presentar ciertos gastos para deducirlos del impuesto de renta. ¿Cuáles son las deducciones a las que tenemos derecho?
¿Quieres pagar menos impuestos?
A finales de 2018, el ministro de Economía y Finanzas informó una nueva lista de deducibles para el impuesto de renta.
Es un anuncio importante. No solo se refiere a un dinero que el gobierno te devolverá, sino a unas nuevas condiciones para los negocios. Mira el alcance.
Qué dice la ley
Por ley, tú como persona natural, trabajador de planilla o independiente, en la declaración de impuesto a la renta, puedes hacer uso de ciertas deducciones. La norma, el Decreto Legislativo 1258 o Ley Tributaria, establece que:
Los empleados de planilla -categoría quinta- y los independientes –categoría cuarta -tienen derecho a una deducción adicional de 3 UIT, que deben ser sustentados vía comprobantes de pago electrónico.
¿Qué son 3 UIT?
La UIT es un valor de referencia en las normas tributarias para determinar el valor de las multas, beneficios o límites para el pago de impuestos. Cada UIT, Unidad Impositiva Tributaria, tiene un valor de S/4,200 para la vigencia 2019. En este caso, la norma establece que puedes presentar gastos deducibles hasta por S/12,600 (3 UIT).
¿Qué quiere decir sustentables?
No se trata de informar unos gastos, sino de demostrarlos. Debes presentar comprobantes, facturas o recibos de pago.
Así, podrás reclamar una reducción de tus impuestos, una deducción.
La SUNAT –Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria- tiene la obligación de devolverte un dinero si cumples los requisitos de ley.
El alcance de la deducción de impuestos
El alcance de la norma es esta:
Al proponer al declarante reducir el valor del impuesto de renta vía deducciones, siempre y cuando presente comprobantes electrónicos, en realidad, está pidiendo que las personas exijan factura a los médicos, odontólogos, consultores, ingenieros, hoteles, bares y restaurantes.
¿Para qué? Para formalizar la economía. Si tú pides factura, ese ingreso queda automáticamente en lista para ser declarado. Los negocios deberán organizarse para facturar electrónicamente. La elusión y la evasión serán cada vez menores.
¿Cuáles son los gastos que puedes presentar como deducibles en el impuesto de renta?
La lista que comenzó a regir a partir del 1º de enero de este año incluye:
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- Gastos en hoteles, bares y restaurantes (este es nuevo);
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- Los gastos por arrendamiento (que no sea para un uso de negocio);
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- Los gastos por servicios médicos y odontológicos;
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- Los gastos pagados a profesionales catalogados en categoría cuatro;
- Los gastos por ESSALUD pagados a empleados en el hogar.
El gasto de hoteles, bares y restaurantes es nuevo en la lista y reemplazó al gasto de intereses en crédito hipotecario de primera vivienda.
El gobierno tomó la decisión de eliminar de la lista de deducibles los intereses pagados en créditos hipotecarios de primera vivienda porque la mayoría de las personas estaban utilizando el cupo de 3 UIT en ese rubro. No presentaban facturas de servicios médicos, ni de ingenieros, por ejemplo, luego la misión de los deducibles –de mostrar los ingresos de profesionales y rentistas- no se estaba cumpliendo.
Qué debes hacer
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- La tarea este año es guardar todos los comprobantes de las transacciones realizadas en bares, hoteles y restaurantes. Podrás pedir hasta el 15% de este valor.
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- Guardar todos los comprobantes de servicios profesionales de categoría cuatro.
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- Guardar todos los comprobantes de los gastos a ESSALUD pagados a los empleados del hogar.
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- Guardar cada comprobante del arriendo que pagas por vivienda.
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- Armar una carpeta ordenada por tipo de gasto y mes.
- Sacar fotocopia o escanear cada comprobante electrónico (muchas veces la tinta de los comprobantes se desaparece).
¡Podrías recuperar hasta S/1,800! Nada mal.
Las condiciones son:
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- Tener ingresos categoría 4 o 5;
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- Tener RUC;
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- Tener clave sol para realizar el trámite virtual;
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- Presentar la solicitud de devolución (formato virtual en el sitio de la SUNAT); y
- Presentar la declaración jurada en marzo 2020.
Las deducciones son un premio que te otorga el gobierno. Puedes verlo también como un ahorro, como un manejo inteligente de tus finanzas. ¿No crees?
Consulta, si soy de 5ta categoria, eseslas suficiente quelas boletas electronicas tengan mi dni o nombre completo o ambos?
Hola Maria,
Lo principal es que salga tu DNI.
Hola Nicolás, una consulta, pido la boleta con mi número de DNI, pero adicional debo tener mi número de RUC?? entiendo que para tener la clave SOL de sunat todo es con RUC o hay opciones para haerlo con el DNI. Finalmente, solo son válidas las boletas electrónicas? algunos restaurantes aún no tienen implementado ese sistema. Muchas gracias.
Hola Oscar,
Si recibes ingresos de cuarta categoría (servicios), si es necesario que salga tu RUC.
Si recibes ingresos de quinta categoría, solo se necesita tu DNI.
Para la clave de Sol es todo con RUC. No sé como se va a manejar los deducciones a nivel sistemas de la SUNAT dado que todavía el tema es muy nuevo.
Por último, entiendo que sí tiene que ser boleta electrónica.